Steuerberaterhaftung

Der Ratgeber für Steuerberater, Anwälte und GeschädigteDieser praxisorientierte Ratgeber hilft dem Leser, die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen geprägten Haftungsrechts verlässlich einschätzen zu können. Er informiert über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, konkrete Vermeidungsstrategien werden aufgezeigt und Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung gegeben. Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen vorgestellt. Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung ermessen.Die vorliegende Auflage beinhaltet ein Update aller zivilrechtlichen, steuerlichen und steuerstrafrechtlichen Haftungstatbestände und Haftungsrisiken des Steuerberaters und Wirtschaftsprüfers. Dabei werden neben den praxisrelevanten Entwicklungen der Rechtsprechung bei der Haftung des Steuerberaters gegenüber Dritten, der komplexen Schadensberechnungen, der Risiken einer Insolvenzverschleppungshaftung des Beraters etc. auch die durch die aktuelle Entwicklung der Corona-Pandemie und der Energiekrise bedingten Haftungsfälle aufgezeigt. Inhaltsverzeichnis: ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERSErster Abschnitt: Haftpflichtprozess und HaftungstatbeständeA. Der Haftpflichtprozess - Prozessrechtliche BesonderheitenB. Vorvertragliche SchadensersatzansprücheC. Vertragliche SchadensersatzansprücheD. Steuerberaterhaftung gegenüber DrittenE. Außervertragliche Haftung (Deliktsrechtliche Ansprüche, 823 Abs. 1 und 2 BGB)Zweiter Abschnitt: Schaden des MandantenA. Nachbesserungsanspruch/SchadensersatzanspruchB. Schaden - vorvertraglicher HaftungsgrundC. Schaden - vertraglicher HaftungsgrundDritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und SchadenVierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim MandantenFünfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters, 280 Abs. 1 BGBSechster Abschnitt: Mitverschulden des GeschädigtenSiebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im SteuerberatungsvertragA. Gesetzliche Grundlagen der HaftungsbegrenzungB. Haftungsbegrenzungen in individueller EinzelvereinbarungC. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/GeschäftsbedingungenAchter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des SteuerberatersNeunter Abschnitt: Verjährung des SchadensersatzanspruchsA. 195, 199 BGBB. Verjährung der ProspekthaftungC. Verjährung deliktischer Ansprüche 195, 199 BGB, 852 BGB a. F.D. Hemmung oder Neubeginn der Verjährung, 203 ff. BGBMerkblatt für Steuerberater und GeschädigteA. Verhalten des Steuerberaters im HaftungsfallB. Verhalten des Geschädigten bei BeratungsfehlernZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERSErster Abschnitt: Die gesetzlichen HaftungstatbeständeA. Schuld und HaftungB. Die Haftung der Vertreter nach 69 AOC. Die Haftungstatbestände der 70 ff. AOZweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und DuldungsbescheideA. SystematikB. Haftung und Duldung kraft Gesetzes ( 191 AO)C. ErmessensentscheidungD. Das "Haftungsprivileg" der beratenden Berufe nach 191 Abs. 2 AOE. Festsetzungsfrist ( 191 Abs. 3 AO), Verjährung ( 191 Abs. 4 f. AO) und Erlass ( 191 Abs. 5 AO)F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und DuldungsbescheideG. Umdeutung und sonstige KorrekturmöglichkeitenH. Vertragliche Haftung nach 192 AODritter Abschnitt: Erhebungsverfahren - Subsidiarität der Haftung?DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERSErster Abschnitt: Strafrechtliche VerantwortlichkeitA. Pflichten des SteuerberatersB. Pflichten im EinzelnenC. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße/Täterschaft und TeilnahmeZweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung ( 378 AO)A. ÜberblickB. 378 AO als Fahrlässigk